Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2026 là ngày nào? Lưu ý tránh bị phạt

I. Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 (nộp 2026) là ngày nào?

Theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 (số 38/2019/QH14), thời hạn quyết toán thuế TNCN với từng trường hợp như sau

1. Trường hợp cá nhân tự quyết toán

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 4 tức ngày 30/04/2026. Tuy nhiên, theo quy định tại Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC và Khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015, vì thời hạn quyết toán trùng với đợt nghỉ lễ 30-4 - 1/5 nên sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo sau đợt nghỉ lễ.

⇒ Như vậy, nếu cá nhân tự quyết toán thuế TNCN năm 2025 (nộp 2026) thì hạn nộp giấy tờ quyết toán thuế TNCN sẽ là ngày 04/05/2026.

2. Trường hợp cá nhân ủy quyền cho tổ chức chi trả

Khi cá nhân ủy quyền cho tổ chức thực hiện quyết toán thuế TNCN thay thì hạn chót là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, tức 31/3/2026 (Thứ Ba). Doanh nghiệp hoặc tổ chức chi trả thu nhập phải hoàn tất tổng hợp và nộp hồ sơ cho cơ quan thuế trong mốc thời gian này.

II. Khi nào cá nhân phải tự quyết toán thuế TNCN?

Tiết d.3 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định trong một số trường hợp cụ thể, cá nhân phải tự quyết toán thuế TNCN. Cụ thể:

• Có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ một số trường hợp khác theo quy định của pháp luật.
• Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.
• Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh. Nếu chưa kịp thực hiện thì có thể ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc cá nhân khác quyết toán thay.
• Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.

III. Những ai không cần phải quyết toán thuế TNCN?

Căn cứ hướng dẫn số 1296/CT-NVT (ngày 4/3/2026), Cục Thuế quy định những đối tượng sau không phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định:

1. Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công

Cá nhân người lao động sẽ không cần quyết toán thuế TNCN nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

• Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống.
• Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân không quá 10 triệu đồng/tháng và đã được khấu trừ 10% thuế TNCN và thực hiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức trả thu nhập tại nơi ký hợp đồng lao động.
• Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm, đã khấu trừ 10% thuế TNCN trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng thì không phải quyết toán thuế TNCN đối với phần thu nhập này.

2. Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập

Các đơn vị chi trả thu nhập (doanh nghiệp, tổ chức) không cần quyết toán thuế TNCN trong các trường hợp:

• Không phát sinh chi trả thu nhập hoặc tạm ngừng hoạt động/kinh doanh trọn năm dương lịch.
• Trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp (không bao gồm doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa), mà doanh nghiệp chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp được chuyển đổi.

IV. Các cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Năm 2026, người lao động có thể thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo 2 cách: tự quyết toán thuế TNCN hoặc ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thay.

1. Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN

Hồ sơ

• Tờ khai quyết toán thuế số 02/QTT-TNCN.
• Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh nếu có người phụ thuộc mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN.
• Chứng từ khấu trừ thuế.
• Hồ sơ chứng minh các khoản đóng góp nếu có.
• Các giấy tờ khác (tài liệu chứng minh thu nhập, hồ sơ đăng ký người phụ thuộc, thông tin tài khoản ngân hàng,...).

Nộp hồ sơ

Cá nhân có thể nộp hồ sơ trực tuyến trên cổng dịch vụ công Cục Thuế - Bộ Tài chính (https://dichvucong.gdt.gov.vn), website Tổng cục Thuế (https://canhan.gdt.gov.vn), các tổ chức cung cấp dịch vụ, giao dịch điện tử trong lĩnh vực Thuế (T-VAN) hoặc nộp quyết toán thuế trên eTax Mobile.

2. Ủy quyền cho tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập quyết toán thay

Doanh nghiệp, tổ chức cần chuẩn bị giấy tờ gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 05/QTT-TNCN.
• Phụ lục bảng kê cá nhân tính thuế lũy tiến: Mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN, 05-2/BK-QTT-TNCN và 05-3/BK-QTT-TNCN.

Sau đó, nộp trực tiếp cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý hoặc nộp trực tuyến qua cổng dịch vụ công Cục Thuế - Bộ Tài chính, website Tổng cục Thuế (https://canhan.gdt.gov.vn), các tổ chức cung cấp dịch vụ, giao dịch điện tử trong lĩnh vực Thuế (T-VAN).

V. Giải đáp thắc mắc về quyết toán thuế TNCN 2026

1. Nếu hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN rơi vào ngày nghỉ, lễ thì xử lý thế nào?

Thời hạn nộp hồ sơ sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo sau ngày nghỉ (nghỉ cuối tuần, nghỉ lễ, tết) theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC và khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015.

2. Nộp chậm quyết toán thuế TNCN có bị phạt không?

Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, nếu nộp chậm quyết toán thuế TNCN thì bạn có thể bị phạt cảnh cáo hoặc bị phạt tiền từ 2 - 25 triệu đồng tùy từng trường hợp nộp chậm.

3. Có được ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2026 không?

Có, cá nhân được phép ủy quyền quyết toán thuế khi đang làm việc và ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên với một tổ chức chi trả thu nhập duy nhất. Trường hợp có nhiều nguồn thu nhập, bạn nên tự quyết toán riêng để đảm bảo chính xác.

4. Nghỉ việc giữa năm có cần tự quyết toán thuế với cơ quan thuế không?

Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trường hợp người lao động nghỉ việc giữa năm và công ty đã chốt thu nhập, cấp chứng từ khấu trừ thuế thì phải tự quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế nếu có tổng thu nhập từ hai nơi trở lên hoặc có thu nhập chưa khấu trừ đủ thuế.

5. Có nhiều thu nhập thì quyết toán thuế như thế nào?

Trong trường hợp có thu nhập tiền lương từ 2 nơi trở lên, bạn phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế.

Như vậy, JobOKO đã cung cấp cho bạn thông tin quan trọng về thời hạn quyết toán thuế TNCN. Thay vì chờ đến sát hạn, bạn nên chủ động thực hiện sớm để hạn chế rủi ro và tối ưu tài chính cá nhân. Đừng quên theo dõi các bài viết về thuế TNCN trên JobOKO để cập nhật những thông tin mới nhất, giúp quá trình quyết toán diễn ra thuận lợi và chính xác bạn nhé!