| Bậc | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) | Công thức tính thuế TNCN lũy tiến | Công thức tính thuế TNCN rút gọn |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Đến 120 | Đến 10 | 5% | TNTT × 5% | TNTT × 5% |
| 2 | >120-360 | >10-30 | 10% | 0,5 + 10% × (TNTT - 10) | TNTT × 10% - 0,5 |
| 3 | >360-720 | >30-60 | 20% | 2,5 + 20% × (TNTT - 30) | TNTT × 20% - 3,5 |
| 4 | >720-1200 | >60-100 | 30% | 8,5 + 30% × (TNTT - 60) | TNTT × 30% - 9,5 |
| 5 | >1200 | >100 | 35% | 20,5 + 35% × (TNTT - 100) | TNTT × 35% - 14,5 |
Dưới đây là hướng dẫn cách tính cho từng trường hợp cụ thể theo Luật số 109/2025/QH15 - Luật thuế thu nhập cá nhân.
Trường hợp 1: Cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên
Các khoản giảm trừ:
Giảm trừ gia cảnh bản thân: 15.5 triệu đồng/tháng
Giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc: 6.2 triệu đồng/tháng
Bảo hiểm bắt buộc: 4 triệu đồng
→ Thu nhập tính thuế = 42 - 15.5 - 6.2 - 4 = 16.3 triệu đồng → thuộc bậc thuế 2
→ Cách tính thuế TNCN:
Cách 1: 10 triệu đồng đầu tiên x 5% + 6.3 triệu đồng còn lại x 10% = 500.000 + 630.000 = 1.130.000 đồng.
Cách 2 (áp dụng công thức rút gọn): 16.3 triệu x 10% - 500.000 = 1.130.000 đồng.
Để tính nhanh số thuế phải nộp theo mức lương thực tế, bạn có thể sử dụng công cụ tính thuế TNCN online của JobOKO (áp dụng mức giảm trừ gia cảnh và biểu thuế mới 2026), cho kết quả chính xác chỉ trong vài giây.
Tính Thuế TNCN Online 2026Trường hợp 2: Cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng (Điểm i Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC )
Nếu cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng, và được trả từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì, công thức tính thuế như sau:
Ví dụ: Một cá nhân không ký hợp đồng lao động, được chi trả tiền công theo dự án với mức 8.000.000 đồng/tháng → Thuế TNCN phải nộp = 8.000.000 × 10% = 800.000 đồng
Căn cứ theo điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15, với các cá nhân không cư trú tại Việt Nam, mức thuế được xác định như sau
* Lưu ý: Khoản thu nhập của các cá nhân không phân biệt nơi trả thu nhập. Cách xác định thu nhập cụ thể:
Đối với cá nhân người nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam:
(Trong đó: Tổng số ngày làm việc trong năm được tính theo chế độ quy định tại Bộ luật Lao động của Việt Nam.)
Đối với cá cá nhân nước ngoài hiện diện tại Việt Nam
Ví dụ 1: Cá nhân A là người nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam
Thu nhập từ tiền lương, tiền công toàn cầu (trước thuế): 720 triệu đồng/năm.
Số ngày làm việc cho công việc tại Việt Nam: 60 ngày/năm.
Tổng số ngày làm việc trong năm theo quy định: 240 ngày.
Không có thu nhập chịu thuế khác phát sinh tại Việt Nam.
→ Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam = (60 / 240) × 720 triệu = 180 triệu đồng.
→ Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 180 triệu × 20% = 36 triệu đồng.
Ví dụ 2: Cá nhân B là người nước ngoài, hiện diện tại Việt Nam.
Cá nhân B là người nước ngoài, hiện diện tại Việt Nam.
Số ngày có mặt tại Việt Nam trong năm: 150 ngày.
Thu nhập từ tiền lương, tiền công toàn cầu (trước thuế): 960 triệu đồng/năm.
Thu nhập chịu thuế khác phát sinh tại Việt Nam: 40 triệu đồng.
→ Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam = (150 / 365) × 960 triệu + 40 triệu ≈ 394.5 triệu + 40 triệu = 434.5 triệu đồng.
→ Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 434.5 triệu × 20% = 86.9 triệu đồng.
Thu nhập của bạn sẽ thay đổi thế nào với mức giảm trừ gia cảnh và biểu thuế 5 bậc mới? Hãy kiểm tra ngay lương Net thực nhận sau khi áp dụng luật thuế 2026.
Tính lương Gross - Net 2026 ngay!
| Ngành nghề / Hoạt động | Thuế suất |
|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hoá | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 2% |
| Hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp | 5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 1,5% |
| Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số | 5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 1% |
Trong đó, thuế suất theo ngành nghề như sau:
| Nguồn thu nhập | Thu nhập tính thuế | Thuế suất |
|---|---|---|
| Đầu tư vốn | Tổng số các khoản thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn | 5% |
| Chuyển nhượng vốn | Giá chuyển nhượng - Giá mua - Chi phí hợp lý | 20% |
| Chuyển nhượng chứng khoán | Giá chuyển nhượng | 0,1% |
| Chuyển nhượng bất động sản | Giá chuyển nhượng | 2% |
| Trúng thưởng | Phần vượt trên 20 triệu đồng | 10% |
| Tiền bản quyền | Phần vượt trên 20 triệu đồng | 5% |
| Nhượng quyền thương mại | Phần vượt trên 20 triệu đồng | 5% |
| Thừa kế, quà tặng | Giá trị vượt trên 20 triệu đồng | 10% |
Cá nhân cư trú phải nộp thuế khi thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt mức giảm trừ gia cảnh và các khoản bảo hiểm. Như vậy, theo mức giảm trừ gia cảnh hiện nay thì mức lương (chưa trừ bảo hiểm) phải đóng thuế TNCN là trên 15,5 triệu đồng/tháng khi không có người phụ thuộc, trên 21,7 triệu đồng/tháng nếu có 1 người phụ thuộc và trên 27,9 triệu đồng/tháng nếu có 2 người phụ thuộc,...
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được thực hiện chủ yếu online qua ứng dụng eTax hoặc eTax Mobile theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025. Bạn tiến hành vào ứng dụng và thực hiện thủ tục hoàn thuế theo hướng dẫn. Thời gian hoàn trước kiểm tra: ≤6 ngày làm việc, kiểm tra trước hoàn: ≤40 ngày làm việc kể từ hồ sơ hợp lệ.
Nếu bạn đổi nơi làm hoặc có nhiều nguồn thu, phần quyết toán rất dễ sai. Xem ngay cách quyết toán thuế TNCN 2025, kèm các bước kê khai online.
Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN 2025Trên đây là toàn bộ về hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân bạn có thể tham khảo. Mong rằng bài viết của JobOKO đã lại cho bạn những thông tin hữu ích để nắm vững cách tính, tránh sai phạm pháp luật và đảm bảo quyền lợi của bản thân khi tham gia thị trường lao động.